Planes de Pensiones: Impactos de la reforma 2015 en el IRPF de los planes y seguros de vida

Cambios de fiscalidad del IRPF en España 2015

Ante los cambios de fiscalidad del IRPF (Impuesto sobre la Renta) en España para los planes de pensiones y seguros de vida y ahorro, como el que ofrece el Montepío a sus mutualistas a través de su plan de jubilados (el de prima periódica con posibilidad de rescate), y que ya son vigentes con fecha 1 de enero de 2015, tras la publicación de la nueva Ley 26/2014, de 27 de noviembre (BOE), consideramos importante para nuestros participes mutualistas informarles de las principales novedades que aquí les detallamos a modo de resumen:

Sobre planes de pensiones nuevos límites de reducción en base imponible por aportaciones a sistemas de previsión social

Como límite máximo conjunto para las reducciones en base imponible previstas por aportaciones a los sistemas de previsión social (planes de pensiones, PPA, seguros de dependencia y mutualidades), se aplicará la menor de las cantidades siguientes, con independencia de la edad del partícipe/asegurado: a) El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio. b) 8.000€ anuales. Ello supone la supresión de los límites ampliados de que disfrutaban hasta ahora los mayores de 50 años. En el caso de las aportaciones al cónyuge que no obtenga rendimientos del trabajo ni de actividades económicas, o los obtenga en cuantía inferior a 8.000€ anuales, el límite máximo de aportación se amplía a 2.500€ anuales (con anterioridad, 2.000€ anuales). Cómo es lógico, el límite financiero de aportación anual conjunto a todos los sistemas de previsión social también se ha reducido a 8.000€ (hasta ahora era de 10.000€ anuales con carácter general y 12.500€ en el caso de mayores de 50 años).

Modificación del régimen transitorio para la aplicación del porcentaje reductor del 40% a prestaciones en forma de capital

Al igual que en los seguros colectivos, se mantiene el régimen transitorio de que disfrutan los rendimientos del trabajo generados por aportaciones satisfechas antes del 31/12/2006, pero se limita su aplicación a que el capital se cobre dentro de unos determinados plazos que varían en función de la fecha de acaecimiento de la contingencia. Dichos plazos se indican en la siguiente tabla: Año acaecimiento contingencia Plazo máximo para cobro con reducción 40% 2008 o anterior 31-dic-18 2009 31-dic-18 2010 31-dic-18 2011 31-dic-19 2012 31-dic-20 2013 31-dic-21 2014 31-dic-22 2015 o posterior 31-dic + 2 años Por tanto, en contingencias acaecidas a partir del 1 de enero de 2015, para disfrutar de la reducción del 40% será necesario cobrar el capital en el propio ejercicio de ocurrencia de la contingencia o en los dos siguientes.

Nuevo supuesto de liquidez a los 10 años en Planes de Pensiones, PPA y PPSE

Será posible disponer anticipadamente de los derechos económicos correspondientes a aportaciones/primas realizadas con al menos diez años de antigüedad. En los Planes de Pensiones del sistema de empleo y PPSE, esta posibilidad de disposición anticipada (que se extiende también a los derechos consolidados procedentes de contribuciones empresariales) está condicionada a que lo permita el compromiso y lo prevean las especificaciones del Plan, con las condiciones o limitaciones que éstas establezcan. De esta forma, el importe de los derechos consolidados correspondientes a las aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2016, solamente se podrá hacer a partir del 1 de enero de 2025.

Algunos ejemplos:

Hasta 31 de diciembre de 2006: Se podrá disponer a partir del 1 de enero de 2025.

Hasta 31 de diciembre de 2010: Podrá hacerse efectiva esta devolución anticipada a partir del 1 de enero de 2025.

Durante 2015: Se beneficiarán también de la liquidez a partir del 1 de enero de 2025. Asimismo, se prevé expresamente que las entidades dispondrán de un plazo hasta el 31 de diciembre de 2015 para adaptar sus procedimientos de movilización de derechos consolidados o económicos a efectos de la inclusión en sus procedimientos internos y en el cuaderno 234 de la información necesaria relativa a la cuantía de las aportaciones de las que derivan los derechos objeto de traspaso y de las fechas en que se hicieron efectivas.

En relación con aportaciones anteriores a 1 de enero de 2016 será suficiente informar de la cuantía de los derechos consolidados o económicos objeto de traspaso correspondientes a las mismas.

Interesa subrayar que:

  • La percepción de los derechos consolidados en este nuevo supuesto será compatible con la realización de aportaciones para contingencias susceptibles de acaecer.
  • El tratamiento fiscal de los derechos consolidados percibidos por este supuesto será el mismo que el de las prestaciones, es decir, tributación en el IRPF como rendimiento del trabajo, sujeto a la correspondiente retención a cuenta.
  • El desarrollo reglamentario de este asunto parece apuntar a una limitación de la cantidad anual que se va a poder hacer efectiva. Se habla, como primera cifra de referencia, de un importe máximo de 9.000€/año.

Nuevos tipos de gravamen/retención sobre los rendimientos del trabajo generados por Planes de Pensiones y PPA

Se simplifica la escala general del impuesto, que pasa de siete tramos, con un tipo mínimo estatal del 12% y un máximo del 23,5%, a cinco tramos, con un tipo mínimo estatal del 9,50% y un máximo del 22,50%.

Estos tipos se ven incrementados por los establecidos por cada Comunidad Autónoma, de forma que, en caso de ser iguales a los estatales, resultaría la escala integrada que se indica en la siguiente tabla. Los tipos de retención también se reducen, pasando a un intervalo del 20% al 47% en 2015 y del 19% al 45% a partir de 2016. Como se observa en el cuadro, la reducción de tipos es gradual, estableciéndose para 2015 unos porcentajes intermedios. Algunas de las cuestiones aquí comentadas están expresamente sujetas a un posterior desarrollo reglamentario, del que se hará el oportuno seguimiento.

Recuerden que en nuestras Juntas Locales del Montepío de la Minería Asturiana le informamos y ayudamos en todos lo necesario sobre planes de pensiones y jubilados, mutualismo minero y Seguridad Social. Plan de Pensiones del Montepío, el ahorro inteligente

Análisis de la cartera Plan de Pensiones Montepío

Los primeros 5 meses de éste año han sido positivos para todos los que participan en el fondo de pensiones del Montepío: el análisis de rentabilidad muestra una ganancia en el parcial del año de 1,91%, un poco por encima del indicador que establece el índice Benchmark de ganancia al año (el YTD), con una media de 1,77%.

Desde el 26 de mayo de 2014 al 26 de mayo 2015 (fecha de cierre para la valoración realizada por nuestra redacción), la rentabilidad a un año está siendo del 4,43%. Recordamos que el Plan de Pensiones del Montepío, gestionado por CASER, está clasificado dentro de La categoría de Renta Fija Mixta –su porcentaje de inversión en renta variable es menor del 30%). En la actualiad, la inversión se realiza con predominio en países de la zona euro, manteniendo posiciones diversificadas en el mercado norteamericano y en mercados emergentes.

La parte del patrimonio destinada a Renta Fija, que es el 83,57%, se invierte en Deuda Pública española y extrajera, así como en Renta Fija privada, tomando a su vez liquidez en depósitos bancarios a corto plazo. Una pequeña parte del fondo, un 10%, está destinada a la inversión en otro tipo de activos, descorrelacionados de los anteriores, con el fin de limitar la volatilidad de la cartera y responder con mayor garantía al perfil de nuestros partícipes, que en su mayor parte no es otro que el de los “pequeños ahorradores” que combinan su cuota solidaria al Montepío con una “hucha inteligente” de cara a su futuro. y la ficha del fondo que pone información del fondo, pero sin los dos último apartados… el que pone BENCHAMAR y detalle 58% solo hasta composición eso si añadimos esto debajo de patrimonio (los 23,039 millones) Cartera de Renta Fija: 83,57% (duración de la cartera 1,91 / vida media de la cartea directa 3,25 –en años-) Cartera de Renta Variable: 10,18% Cartera en Otros: 6,27%.